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關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,必須要知道的十六個問題!

發(fā)布時間:2022-12-14來源:知情會點擊:返回列表

         以下內(nèi)容是根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)和《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)整理的16個問題,分享給大家。

 
         一、申報高新技術(shù)企業(yè)有什么好處呢?
 
      (一)享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策,由原來的25%減免到15%,有效期三年。
 
      (二)國家科研經(jīng)費和財政資助優(yōu)先支持。
 
      (三)國家級的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌。
 
      (四)促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型升級。
 
      (五)提升企業(yè)品牌形象。
 
      (六)提高企業(yè)市場價值。
 
      (七)提高招投標(biāo)價值。
 
      (八)政府財政資助最高可達(dá)50萬元!
 
         二、最新的高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策內(nèi)容有什么?
 
     (一)高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,并允許在稅前實行100%加計扣除。
 
     (二)凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
 
     (三)所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱購置,包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造,其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)。
 
     (四)所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)執(zhí)行。
 
     (五)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)的規(guī)定,固定資產(chǎn)購置時點按以下原則確認(rèn):以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時間確認(rèn)。
 
        三、認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)滿足哪些條件?
 
     (一)企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上;
 
     (二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);
 
       備注1:知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)界定:
 
     (1)權(quán)屬需在公司名下
 
     (2)無時間限制,但是II類只能用一次(實用新型、軟著、外觀)
 
     (3) 資格存續(xù)期內(nèi),知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時,只能由一個權(quán)屬人在申請時使用
 
     (4)有效性為獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準(zhǔn)
 
     (三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
 
       備注2:
 
       國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(八大領(lǐng)域):電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動化
 
     (四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;
 
     (五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
 
        1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
 
        2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
 
        3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。  其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
 
      (六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
 
      (七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;
 
      (八)企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
 
       四、認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)需要準(zhǔn)備什么材料呢?
 
       企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”,按要求填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》,通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機(jī)構(gòu),并向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交下列書面材料:
 
     (一)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》(在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章);
 
     (二)證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復(fù)印件;
 
     (三)知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料(知識產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告)、科技成果轉(zhuǎn)化(總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項說明)、研究開發(fā)組織管理(總體情況與四項指標(biāo)符合情況的具體說明)等相關(guān)材料;
 
     (四)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說明,相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料;
 
     (五)企業(yè)職工和科技人員情況說明材料,包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等;
 
     (六)經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限,下同)研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發(fā)活動說明材料;
 
(七)經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書);
 
(八)近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。
 
 
 
五、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定流程是什么呀?
 
(一)企業(yè)申請企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊登記,向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請。申請時提交下列材料:
 
(二)專家評審認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中,隨機(jī)抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進(jìn)行評審,提出評審意見。
 
(三)審查認(rèn)定認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評審意見,對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查,提出認(rèn)定意見并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日,無異議的,予以備案,并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”;有異議的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實處理。
 
(四)企業(yè)年報企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。 
 
 
 
六、申報高新技術(shù)企業(yè)有數(shù)量限制嗎?
 
無數(shù)量限制
 
 
 
七、高新技術(shù)企業(yè)資格的有效期為幾年?
 
有效期自頒發(fā)證書之日起三年。
 
 
 
八、申報高新技術(shù)企業(yè)必須是查賬征收嗎?
 
是。
 
 
 
九、失敗的研發(fā)活動是否可以進(jìn)行歸集?
 
只要是研發(fā)活動,不論是否成功,都可以進(jìn)行歸集。
 
 
 
十、企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)擁有5年以上獨占許可權(quán),可以申報認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)嗎?
 
不可以。新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權(quán)的方式。
 
 
 
十一、知識產(chǎn)權(quán)使用有次數(shù)限制嗎?
 
按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求,如果企業(yè)之前獲得認(rèn)定時使用的是按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán),按照僅限使用一次的要求,不能繼續(xù)使用。按I類評價的知識產(chǎn)權(quán)無使用次數(shù)限制。
 
 
 
十二、企業(yè)享受優(yōu)惠事項后發(fā)現(xiàn)其不符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的應(yīng)該怎么辦?
 
應(yīng)當(dāng)依法及時自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款及滯納金。
 
 
 
十三、高企的哪些行為會被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消資格?
 
已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格:
 
(一)在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的;
 
(二)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;
 
(三)未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況,或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。
 
若高新技術(shù)企業(yè)被取消資格,那么,該企業(yè)當(dāng)年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,而且稅務(wù)機(jī)關(guān)會按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定,追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
 
 
 
十四、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,還需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎?
 
為落實國務(wù)院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)要求,稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實行備案管理方式。企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,不需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。
 
 
 
十五、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,在資格有效期內(nèi)還需報送資料嗎?
 
為強(qiáng)化認(rèn)定后續(xù)管理,新增了企業(yè)在獲得資格后每年報送年度發(fā)展情況報表的義務(wù),即企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,應(yīng)于每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。
 
 
 
十六、對主要產(chǎn)品(服務(wù))技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)有何規(guī)定?
 
1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ⒃谥袊傻挠行ПWo(hù)期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請企業(yè)。
 
2. 不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。
 
3. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中,對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方式,其中:發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等按Ⅰ類評價;實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等(不含商標(biāo))按Ⅱ類評價。
 
4. 按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時,僅限使用一次。
 
5. 在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi),知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時,只能由一個權(quán)屬人在申請時使用。
 
6. 申請認(rèn)定時專利的有效性以企業(yè)申請認(rèn)定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準(zhǔn)。
 
7. 發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)可在國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站查詢專利標(biāo)記和專利號;國防專利須提供國家知識產(chǎn)權(quán)局授予的國防專利證書;植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種保護(hù)辦公室網(wǎng)站和國家林業(yè)局植物新品種保護(hù)辦公室網(wǎng)站查詢;國家級農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種;國家新藥須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書;國家一級中藥保護(hù)品種須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護(hù)品種證書;軟件著作權(quán)可在國家版權(quán)局中國版權(quán)保護(hù)中心網(wǎng)站查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記(亦稱版權(quán)標(biāo)記)。

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